Une société à responsabilité limitée, ou LLC en abrégé, est une structure d’entreprise hybride. Il combine la flexibilité et la simplicité d’une entreprise avec les protections de responsabilité que l’on trouve dans la structure d’une entreprise. Vous bénéficiez également des avantages fiscaux qui font partie de la structure de l’entreprise au sein d’une SARL.
Le terme officiel pour un propriétaire dans une LLC est un « membre ». Les membres peuvent être des particuliers ou des entreprises, sans limite de nombre autorisé. Les actifs personnels ou commerciaux de chaque membre sont protégés contre les créanciers de la LLC s’ils contractent des dettes.
Le Wyoming a été le premier État américain à proposer une structure de société à responsabilité limitée. Plus de 2,5 millions d’entreprises aux États-Unis tirent parti de la structure LLC pour créer des emplois et des opportunités de marché.
Ces avantages et inconvénients de la société à responsabilité limitée peuvent vous aider à déterminer si une structure LLC convient à votre entreprise.
Liste des avantages des sociétés à responsabilité limitée
1. Les SARL sont actuellement classées comme entité de transfert.
Lorsqu’une entreprise est structurée en LLC, les bénéfices qu’elle génère peuvent aller directement à ses membres sans être imposés par le gouvernement du point de vue de l’entreprise. Au lieu de cela, ces revenus sont imposés sur les déclarations de revenus de chaque membre. Pour les entreprises membres d’une LLC, le processus est similaire, où les bénéfices seraient reportés sur les principaux bénéfices de l’entreprise à domicile. Cela signifie que si la LLC perd de l’argent, vous réduisez votre fardeau fiscal global.
2. Il y a une flexibilité de gestion qui est offerte avec une LLC.
Une société à responsabilité limitée peut décider d’être gérée par ses membres. Dans le cadre de cette structure, tous les membres participeraient à la prise de décision quotidienne nécessaire à l’exploitation de l’entreprise. Cela nécessite souvent un accord qui régit les droits et les responsabilités. La LLC peut également être gérée par des gestionnaires internes ou externes qui sont embauchés pour superviser l’entreprise. Aux États-Unis, la plupart des sociétés à responsabilité limitée sont gérées par défaut par les membres, sauf indication contraire dans le dossier de la société.
3. Offre une responsabilité limitée pour les membres.
Les membres d’une LLC ne sont pas personnellement responsables des actions de leur entreprise. Cela signifie que les biens personnels de chaque membre sont protégés des créanciers qui tentent de recouvrer les dettes créées par l’entreprise. Cette structure ne protège pas les membres des comportements criminels que les forces de l’ordre pourraient considérer comme ayant eu lieu dans l’entreprise. Les protections financières personnelles restent en vigueur tant que les membres sont impliqués dans des affaires et que leurs finances personnelles et professionnelles sont séparées les unes des autres.
4. Les LLC sont très bon marché au départ.
Les exigences administratives pour le démarrage d’une LLC sont minimes par rapport aux exigences pour le démarrage d’une société. Dans un État comme l’Arizona, les frais de dépôt initiaux pour les statuts d’organisation LLC ne sont que de 50 $. Dans certains États, les frais peuvent être de 500 $ ou plus, ce qui reste moins cher que le dépôt d’une entreprise. La maintenance administrative d’une LLC est également plus facile que ce que les sociétés doivent déposer chaque année. Les coûts de licence et de certification sont toujours requis et varient selon le secteur d’activité.
5. Une LLC peut être structurée comme une société à des fins fiscales.
Si les membres d’une LLC ne souhaitent pas être classés comme travailleurs indépendants, celle-ci peut alors être structurée comme une société S à des fins fiscales. Cela permettrait aux membres de détenir des impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur leur rémunération réelle plutôt que sur les revenus avant impôt gagnés par l’entreprise. Des réglementations supplémentaires en matière de déclaration sont requises dans le cadre de cette structure alternative, ce qui en fait une option utile pour ceux qui souhaitent éviter les impôts sur le travail indépendant.
6. Il n’y a pas de limite au nombre de membres autorisés.
Une LLC peut être démarrée avec un nombre quelconque de membres. Il est même possible de créer une SARL avec un seul membre. Au Delaware, une LLC peut même faire partie d’un groupe conglomérat dans le cadre d’une société multicouche. C’est un avantage certain par rapport à la structure S Corporation, qui la limite à 100 propriétaires au total. Dans une entreprise individuelle, vous avez droit à un seul propriétaire. Dans une société C, vous faites entrer la société en bourse, ce qui crée encore plus de problèmes.
7. Les SARL ne limitent pas le paiement à leurs membres.
Dans la structure d’une société à responsabilité limitée, il n’y a aucune restriction sur la façon dont la société rémunère ses membres. Chaque membre peut être payé plus ou moins que sa participation totale peut être. Les membres peuvent recevoir moins de déductions fiscales pour les dépenses et les remboursements qu’ils paient personnellement, ou ils peuvent en recevoir davantage. Bien que cela ne s’applique pas aux SARL à membre unique, il peut être structuré avec plusieurs membres.
8. Les membres peuvent déduire les primes d’assurance-maladie.
Si vous êtes un membre gérant d’une LLC, vous pouvez déduire 100 % de toute assurance maladie que vous payez. Ceci est autorisé jusqu’à la limite de votre part au prorata des bénéfices nets de la société à responsabilité limitée, puisque les bénéfices comptent comme un revenu gagné. Si les membres ont gagné un revenu, ils seront également admissibles à cet avantage.
9. Les SARL peuvent avoir des membres qui contribuent des actifs à l’entreprise.
Lorsque vous êtes membre d’une LLC, vous pouvez apporter des actifs à l’entreprise. Cela inclut l’injection de capital. Vous êtes également autorisé à prêter de l’argent à la LLC ou à valoriser l’entreprise d’une autre manière. Vous êtes autorisé à retirer de l’argent de la LLC pour rembourser un prêt consenti à l’entreprise qui comprend des intérêts.
10. Dans la plupart des cas, il n’y a aucune condition de citoyenneté pour le statut de membre.
Lors de la création d’une LLC, il est possible d’inclure des membres qui ne sont pas citoyens des États-Unis. Bien que cela ne soit pas toujours possible, les investisseurs étrangers trouvent que la structure LLC est l’un des moyens les plus simples d’entrer sur le marché américain avec un nouveau produit ou une nouvelle idée. Ils ont juste besoin de s’associer avec d’autres membres qui ressentent la même chose à propos de ce qui est proposé, puis de devenir des membres actifs de l’entreprise.
11. Les exigences administratives pour une LLC sont minimisées.
Lorsque vous dirigez une LLC, vous n’avez pas les mêmes exigences pour documenter vos réunions avec les actionnaires ou le conseil d’administration. En général, il y a moins d’exigences en matière de tenue de dossiers dans le cadre d’une expérience de société à responsabilité limitée par rapport aux exigences de la structure de la société. Les membres sont même autorisés à déterminer lesquels d’entre eux sont autorisés à voter.
Liste des inconvénients des sociétés à responsabilité limitée
1. Responsabilité limitée ne signifie pas responsabilité zéro.
Un juge peut décider que la structure LLC ne protège pas les actifs de votre entreprise. Si vous ne séparez pas vos finances personnelles de celles de votre entreprise, la porte s’ouvre pour que les tribunaux perçent le voile corporatif de la LLC. D’autres domaines dans lesquels vous combinez des actifs personnels et commerciaux peuvent également augmenter votre responsabilité personnelle envers les créanciers commerciaux. Si vous dirigez l’entreprise d’une manière criminelle qui entraîne des pertes pour d’autres, les tribunaux peuvent également vous déclarer personnellement responsable.
2. Exige le paiement de l’impôt sur le travail indépendant dans certaines structures.
Aux États-Unis, la classification par défaut d’une LLC est la même que celle d’une société ou d’une entreprise individuelle à des fins fiscales. Cela signifie que les membres qui travaillent pour la LLC sont considérés comme des travailleurs indépendants. Cela signifie qu’ils doivent payer des impôts sur l’assurance-maladie et la sécurité sociale du point de vue de l’employeur, ce qui est connu sous le nom de « taxe sur le travail indépendant ».
3. La rotation des membres a de grandes conséquences.
Dans la plupart des États-Unis, l’adhésion à la LLC doit rester intacte pour que l’entreprise continue de fonctionner. Même si un membre quitte l’entreprise, la LLC doit être dissoute. La définition de « quitter » l’entreprise comprend la faillite et le décès. Tous les membres restants sont responsables des obligations financières et juridiques nécessaires à la fermeture de l’entreprise. Les membres restants peuvent continuer à travailler ensemble, même si cela devrait être sous une toute nouvelle LLC.
Remarque : Dans certains États, un vote positif unanime de tous les membres restants d’une LLC pour rester en affaires ensemble, déposé auprès du secrétaire d’État, peut permettre à l’entreprise de continuer à fonctionner sans avoir besoin d’être dissoute et redémarrée.
4. Les SARL ne sont pas autorisées à émettre des actions.
Ce qui rend une LLC difficile du point de vue de la stratégie de sortie, c’est que cette structure n’est pas autorisée à émettre des actions qui ont de la valeur comme une société est autorisée à le faire. Les membres ne peuvent pas émettre d’actions qui peuvent être échangées, achetées ou vendues. Une fois que vous devenez membre, vous êtes enfermé dans l’entreprise. S’il décide de partir, l’entreprise sera contrainte de se dissoudre. Cela signifie que vous devez vous engager dans l’effort avant de soumettre les statuts de l’organisation.
5. Il n’y a pas de droit reconnu de payer un salaire dans une SARL.
Aux États-Unis, la LLC n’a pas de droit reconnu de verser un salaire à ses membres. Dans le cadre de la structure de la société, à la fois S et C, l’entreprise peut verser un salaire à ses propriétaires, qui sont ensuite déductibles des bénéfices réalisés par l’entreprise. Dans les structures LLC, tout paiement envoyé aux membres de l’entreprise est traité comme un tirage au sort. Ils ne sont pas imputés sur les revenus de l’entreprise.
6. Vous devez payer des frais de dossier annuels pour maintenir votre LLC.
Le démarrage d’une LLC n’est pas une dépense ponctuelle. Vous devez continuer à payer des frais d’entretien annuels pour maintenir votre présentation pour faire des affaires dans l’État où l’entreprise est reconnue. Bien que certains États ne facturent pas ces frais, ils s’élèvent à près de 1 000 $ par an dans d’autres États. Chaque soumission est traitée par le secrétaire d’État, et certaines peuvent être soumises en ligne pour votre commodité, mais les frais s’appliqueront toujours. Si vous avez du mal à faire des bénéfices, cela peut rendre les choses plus difficiles pour rester en affaires.
7. Une LLC ne peut faire des affaires dans plusieurs États qu’avec plusieurs dépôts.
Il est logique de déposer la documentation LLC dans votre pays d’origine. Cela vous permettra de faire des affaires dans tout l’État, bien que certaines villes puissent vous obliger à acheter une licence commerciale pour opérer dans leurs limites. Si vous souhaitez faire des affaires dans d’autres États, vous devez également y déposer votre documentation LLC. Ensuite, vous devez payer des frais de maintenance annuels pour maintenir votre entreprise dans chaque état. C’est pourquoi les entreprises unipersonnelles, si elles sont petites et avec un budget serré, peuvent utiliser une entreprise individuelle pour éviter ces frais.
8. Vous aurez plus de formulaires fiscaux à déposer en tant que LLC.
Par rapport à une entreprise individuelle ou à une société générale, une SARL aura plus de documents fiscaux à la fin de chaque exercice. L’entreprise doit préparer sa propre déclaration de revenus. La plupart des SARL utilisent le formulaire 1065 lorsqu’elles souhaitent payer des impôts en tant que partenariat. Une fois les déclarations de l’entreprise remplies, la LLC doit distribuer les formulaires K1 à tout moment pour montrer son impôt individuel à payer pour l’année. Des franchises individuelles ou des taxes d’accise peuvent également s’appliquer, selon l’état dans lequel la LLC est enregistrée.
9. Il est difficile de lever des capitaux sous une structure LLC.
Parce qu’une LLC bénéficie d’une structure de transfert, les investisseurs courent un plus grand risque lorsqu’ils investissent de l’argent dans ce type de société. C’est pourquoi une société à responsabilité limitée peut souvent avoir du mal à lever des capitaux extérieurs. Si la collecte de fonds est une priorité pour votre entreprise, alors une structure S Corporation est probablement une meilleure structure à considérer. Si vous atteignez plus de 100 propriétaires, vous devrez vous adresser à une structure C Corporation.
10. Les SARL exigent que la propriété soit répartie entre leurs membres.
Sauf si vous exploitez une LLC à membre unique, la propriété de l’entreprise est répartie entre tous les membres. Il n’est pas nécessaire que le pourcentage du capital dans l’entreprise soit le même. Il exige que les capitaux propres soient distribués lorsqu’une personne ne peut pas avoir le contrôle à 100 % de l’entreprise à moins qu’elle ne soit le seul membre. Bien que cela répartisse les risques entre tous les membres, cela signifie également que les gains sont également répartis entre tous les membres. Dans une mauvaise année pour les revenus, les revenus générés peuvent ne pas être suffisants pour répondre à vos besoins.
11. Les SARL à membre unique sont imposées en tant qu’entreprise individuelle.
Si vous exploitez une SARL à membre unique, vous perdez le bénéfice de l’option fiscale que reçoivent les SARL à membres multiples. Dans les structures fiscales actuelles, une SARL à membre unique est traitée comme une entreprise individuelle à des fins fiscales. Cela signifie que les revenus générés par l’entreprise sont déclarés sur votre déclaration de revenus personnelle. Cependant, vous recevrez toujours l’indemnité de responsabilité limitée ici, de sorte que vos biens personnels ne seront pas mis en danger dans la plupart des circonstances normales.
Si votre entreprise implique une responsabilité potentielle importante et que vous recherchez des avantages potentiels en matière de traitement fiscal, les avantages et les inconvénients d’une SARL indiquent que cette structure pourrait vous convenir. Si vous avez déjà de nombreuses parties prenantes, une structure d’entreprise peut être une meilleure option. Lorsqu’il n’y a pas beaucoup de responsabilités, que vous dirigez votre entreprise comme une activité secondaire ou que vous commencez juste quelque chose pour tester une idée, alors garder une entreprise individuelle ou une entreprise peut être une meilleure option à considérer.
