Pour les employés qui gagnent suffisamment pour placer leur salaire dans la tranche d’imposition la plus élevée aux États-Unis, un régime de rémunération différée est un moyen de contribuer plus de fonds pour la retraite ou un besoin futur.
Imaginez que vous gagnez 500 000 $ par an dans votre poste. Si vous faites le maximum de report à vos plans de retraite en utilisant toutes les options disponibles, la plupart des gens peuvent détourner moins de 20 000 $ pour leurs besoins futurs. Dans quelle mesure cela vous permettra-t-il de profiter de vos années de retraite ? Au lieu d’économiser 5 % de votre revenu ou moins, vous pouvez économiser beaucoup plus si votre employeur autorise un régime de rémunération différée Section 409A.
La tranche d’imposition individuelle la plus élevée pour 2018 était de 37% pour les célibataires ou les chefs de famille qui gagnent 510 300 $ par an, tandis que pour les personnes mariées produisant des déclarations conjointes, elle était de 612 350 $.
Dans le cadre de ce plan, vous pouvez reporter à une date ultérieure le revenu qui serait normalement perçu maintenant. La plupart des employés reçoivent une somme forfaitaire ou une série de paiements 5 à 10 ans après leur retraite ou après avoir quitté leur emploi bien rémunéré. Cela vous permet d’avoir une retraite qui n’est pas sérieusement sous-capitalisée par rapport à votre mode de vie actuel.
Si vous envisagez d’utiliser un régime de rémunération différée en vertu de l’article 409A pour votre bien-être financier, voici les avantages et les inconvénients à considérer.
Ces informations sont uniquement à des fins générales et ne doivent pas être considérées comme un remplacement de conseils financiers professionnels.
Liste des avantages d’un régime de rémunération différée
1. L’IRS permet des contributions illimitées à un régime de rémunération différée.
L’Internal Revenue Service permet aux hauts revenus la possibilité de contribuer autant qu’ils le souhaitent au régime de rémunération différée de l’article 409A. C’est la seule option de ce genre qui est disponible dans une situation de retraite pour les employés. Il existe des risques uniques associés à cette option en raison de cette fonctionnalité, vous devrez donc évaluer toutes vos options potentielles avant de décider de vous transférer votre salaire.
Si tout se passe comme prévu, cette option vous permet de reporter une partie importante du revenu d’aujourd’hui pour devenir la solution de retraite de demain.
2. Des avantages fiscaux peuvent être appliqués avec le régime 409A.
Si vous décidez de reporter votre revenu par le biais d’un régime de rémunération différée 409A, vous pouvez reporter votre revenu les années où vous êtes dans le palier supérieur de l’impôt sur le revenu. Lorsque vous ne travaillez plus, les niveaux de revenu que vous gagnez peuvent être beaucoup plus bas. La partie différée de votre salaire serait alors imposée à la fourchette actuelle pour l’année où vous avez reçu la distribution plutôt qu’à la fourchette supérieure lorsque vous gagniez un niveau de revenu plus élevé. Cette structure permet à vos fonds d’être imposés à un taux inférieur, ce qui vous permet de conserver une plus grande partie de votre argent.
3. Certains employeurs offrent des options de placement avec leur régime de rémunération différée.
Certaines options de régime de rémunération différée 409A vous donnent la possibilité de sélectionner des options d’investissement spécifiques qui permettent à votre argent de croître au fil du temps, comme ils le feraient dans un 401k ou un IRA. Certains plans peuvent offrir des solutions de placement, mais ils ne vous permettront pas de sélectionner celle qui s’applique à votre compte.
Les options d’investissement sont généralement des rentes, des règlements d’assurance ou des titres. Les fonds peuvent également être réservés dans une fiducie, bien que l’argent fasse toujours partie de l’actif général de l’entreprise.
Lorsque cette option est disponible, vous avez alors la possibilité d’augmenter vos revenus de retraite comme tout autre régime de retraite. Cela serait toujours soumis à des frais d’administration et à des coûts, mais cela peut être un moyen facile de faire fructifier votre trésorerie tout en vous souciant de faire votre travail tous les jours.
4. Il est uniquement destiné aux plus hauts salariés de l’entreprise.
Il existe des règles en place avec le régime de rémunération différée 409A qui aident à réduire les risques encourus lors de la réalisation d’investissements. Le plan est souvent utilisé au profit des dirigeants, des propriétaires et des travailleurs les mieux payés de l’entreprise. D’autres régimes de retraite limiteront les cotisations ou la participation en raison des règles de discrimination des revenus. Ce n’est pas quelque chose dont vous devez vous soucier avec cette solution. Tant que vous gagnez suffisamment pour être admissible au report, vous pouvez envoyer autant de votre salaire que vous le souhaitez au régime.
5. Vous pouvez décider de reporter des événements de revenu spécifiques au lieu d’un pourcentage de salaire.
Lorsque vous êtes un employé bien rémunéré, le régime de rémunération différée 409A vous offre la possibilité d’épargner pour la retraite de différentes manières. Si vous disposez déjà de revenus substantiels, l’octroi d’un bonus financier peut ne pas être nécessaire pour joindre les deux bouts. Vous pouvez choisir de reporter une partie ou la totalité d’une prime annuelle sur cette option de retraite. Cela vous permet de prendre votre salaire régulier tout en créant une contribution directe à vos années futures.
6. Offre un moyen de retarder la réception d’un paiement de sécurité sociale.
Si vous pouvez cotiser un montant important à votre régime de rémunération différée, ce produit peut alors constituer votre principale source de revenu pendant les premières années de votre retraite. Cela signifie que vous pourriez retarder la distribution de vos paiements de sécurité sociale jusqu’à ce que vous atteigniez l’âge de 70,5 ans, lorsque les distributions minimales requises sont envoyées quoi qu’il arrive. Cette structure vous permet de permettre à vos actifs à imposition différée, comme un plan 401k, de continuer à croître aussi longtemps que possible.
7. Des options de paiement flexibles sont disponibles dans la plupart des régimes de rémunération différée.
Selon la conception du régime de rémunération différée 409A de votre employeur, vous pouvez choisir de retirer le montant que vous avez épargné jusqu’à 10 ans. Certains employeurs limitent ce chiffre à 5 ans, tandis que d’autres exigent un paiement forfaitaire immédiatement lorsque la date convenue est atteinte. Il existe plusieurs employeurs qui offrent les trois options parmi lesquelles choisir, vous permettant de personnaliser la façon dont vous recevez un revenu pendant vos années de retraite sans avoir à faire face aux pénalités de retraite anticipée comme vous le feriez avec d’autres régimes.
8. Vous avez accès à des options de retraite anticipée lors d’événements de vie admissibles.
Bien que vous ne puissiez pas obtenir de prêt avec un régime de rémunération différée en vertu de l’article 409A, il y a des moments où vous pouvez accéder à cet argent si le besoin s’en fait sentir dans votre vie. Si une urgence imprévue survient, comme une maladie ou de graves difficultés financières, vous pouvez alors accéder au montant différé pour répondre à vos besoins. Les employés qui souffrent d’un handicap pour une raison quelconque peuvent accéder à leur argent immédiatement. Vos héritiers peuvent également recevoir un salaire différé si quelque chose d’inattendu vous arrive.
9. L’argent liquide est accessible lors d’une fusion ou d’un achat.
L’une des règles uniques que vous rencontrerez avec un plan de rémunération différée est qu’il y a des moments où votre argent est accessible si l’entreprise crée un niveau de risque plus élevé. Vous pouvez recevoir un paiement, y compris une somme forfaitaire complète de ce que vous avez, si votre employeur procède à une fusion ou à un achat. Cette option vous permet de sécuriser votre revenu, mais à un taux d’imposition qui pourrait être plus élevé que si vous vous attendiez à recevoir la distribution dans les années à venir.
10. Vous pouvez toujours réclamer votre salaire différé au tribunal.
Lorsqu’un régime de rémunération différée s’écarte en raison de la mauvaise performance d’une entreprise, il n’est pas rare que les dirigeants concernés poursuivent l’organisation en justice pour réclamer le salaire qui leur est dû. C’est pourquoi de nombreuses entreprises décident de financer cette option via une fiducie spéciale plutôt que de la conserver dans leur service comptable. Ce problème ne résoudra pas l’accès des créanciers possible en cas de dépôt de bilan, mais il peut réduire l’exposition juridique de l’organisation tout en offrant une meilleure chance de récupérer au moins une partie des fonds.
Liste des inconvénients d’un régime de rémunération différée
1. Votre salaire court un risque substantiel de perte en vertu d’un régime de rémunération différée.
L’exigence la plus importante du régime de rémunération différée 409A est que le salaire que vous avez mis de côté pourrait être perdu si quelque chose devait arriver à l’entreprise dans les années à venir. Contrairement à d’autres comptes de retraite qui utilisent des actifs qualifiés pour le financement, cette option n’est pas admissible. Cela signifie que les actifs sont liés au bien-être financier de l’entreprise plutôt que de vous appartenir à 100 %, même s’il s’agit d’un salaire que vous avez déjà gagné.
Si votre employeur devait faire faillite pour une raison quelconque, les créanciers de l’organisation auraient la première priorité pour récupérer vos pertes. Je n’encaisserais qu’une fois toutes les autres dettes réglées.
2. Une fois que vous décidez d’utiliser cette option, vous ne pouvez plus la modifier.
Lorsque vous choisissez d’utiliser le régime de rémunération différée 409A, vous devez prendre une décision concernant votre avenir dès aujourd’hui. Le choix de reporter votre salaire dans cette option de retraite est irrévocable. Il déterminera également combien vous mettez de côté et quand vous serez payé après avoir quitté l’entreprise. Plusieurs options s’offrent à vous selon ce que l’employeur a établi comme avantage. Certains peuvent n’offrir qu’une ou deux options. Vous constaterez peut-être qu’il y a des conséquences fiscales aujourd’hui et demain si vous vous conformez à cette décision.
3. Votre salaire peut toujours être imposé au taux le plus élevé.
L’un des avantages importants de l’utilisation du régime de rémunération différée 409A est que vous pouvez reporter vos revenus à une année future lorsque votre salaire global est inférieur. Si vous ne gagnez rien de plus que les paiements de cette option de retraite, votre revenu pourrait alors tomber dans une tranche d’imposition inférieure, vous permettant de conserver une plus grande partie de ce que vous avez gagné même si votre revenu global au moment où il a été attribué le plaçait sur la tranche la plus élevée. .
Cette conception devient un inconvénient si votre plan de rémunération différée nécessite un paiement forfaitaire au moment de la distribution. Le seul avantage que peuvent avoir certains travailleurs est la possibilité d’avoir un revenu supplémentaire qu’ils peuvent utiliser à la retraite parce qu’ils ont choisi de recevoir moins tôt dans leur carrière.
4. Il est possible de perdre la plupart, sinon la totalité, de votre salaire si vous enfreignez les conditions du régime.
Lorsque vous décidez de reporter votre salaire à un régime de rémunération différée 409A, vous créez un accord avec votre organisation selon lequel vous resterez employé pendant un nombre de jours spécifié. Les conditions de chaque plan peuvent varier et cet inconvénient peut ne pas s’appliquer à vous. Si l’une des conditions est que vous travailliez jusqu’à une date limite, alors votre salaire n’est consolidé en totalité qu’à cette date. Si vous décidez de prendre une retraite anticipée, de démissionner pour des raisons personnelles ou d’être licencié pour un motif valable, vous pourriez perdre une grande partie de votre salaire.
Cette structure est la raison pour laquelle le régime de rémunération différée 409A mérite le surnom de « menottes dorées ». Les entreprises l’utilisent comme un moyen de garder leurs meilleurs employés car le coût du départ pour certains pourrait être énorme.
5. Les options de placement peuvent ne pas être disponibles pour le régime 409A.
Les employés choisissent souvent d’envoyer leur salaire à un régime de rémunération différée parce que leur employeur utilise les fonds comme véhicule d’investissement pour stabiliser leur flux de revenus. La plupart des plans ont un profil solide dans ce domaine qui peut aider votre plan 409A à se développer, mais toutes les organisations n’en font pas une priorité. Vous constaterez peut-être qu’il n’y a pas d’options d’investissement disponibles, ce qui signifie que vous pourriez potentiellement gagner plus si vous preniez l’argent comme salaire aujourd’hui et l’investissiez vous-même. Si vous avez des options disponibles, vous constaterez peut-être qu’elles ont des dépenses élevées, des options limitées ou une mauvaise réputation de croissance.
6. Vous n’avez aucun contrôle sur vos actifs avec ce plan.
Lorsque vous choisissez un régime de rémunération différée 409A, vous prenez la décision de permettre à votre employeur de contrôler vos fonds. Vous devez accepter ces conditions dans le cadre des règles de l’IRS qui autorisent des contributions illimitées en premier lieu. Parce qu’il n’y a aucun contrôle sur votre argent, vous n’avez peut-être pas grand-chose à dire sur la façon dont il est investi. Il n’y a peut-être aucun moyen d’empêcher l’entreprise de faire faillite. Ce processus crée une autre série de « menottes » car vous êtes obligé de prendre une position où vous devez faire tout votre possible pour sauver l’organisation et éviter des pertes importantes.
7. Les régimes de rémunération différée aux États-Unis ne sont pas transférables.
Même si vous quittez un employeur à l’amiable et que votre régime de rémunération différée 409A n’exige pas de pénalité pour l’action, ce n’est pas quelque chose que vous pouvez emporter avec vous dans un autre emploi. Cette option de retraite n’est pas portable comme un IRA ou un roulement 401k. Les fonds resteront dans la société jusqu’à la date de distribution convenue. À moins que vous ne subissiez un événement de vie admissible qui déclenche un paiement anticipé, ce scénario mettrait en doute votre future retraite jusqu’au jour où vous recevrez les paiements ou votre indemnité forfaitaire.
8. Vous ne pouvez pas obtenir de prêt avec un plan 409A.
Si vous trouvez que votre salaire actuel n’est pas suffisant pour gérer vos frais de subsistance, alors le régime de rémunération différée 409A ne vous offre aucune issue. Vous n’êtes pas autorisé à contracter un prêt sur les fonds qui se trouvent sur ce compte car il s’agit d’une structure non qualifiée. L’argent ne vous appartient pas jusqu’à ce que l’entreprise vous envoie une distribution. C’est une autre différence importante lorsque l’on compare ce régime de retraite aux autres options disponibles sur le marché aujourd’hui.
9. Si vous sélectionnez l’option de paiement, vous assumez un risque de crédit supplémentaire.
Même si vous atteignez la date de qualification pour votre premier décaissement de régime de rémunération différée, il y a toujours un risque de crédit à considérer. Supposons que vous ayez choisi de retirer 10 ans de paiements de cette option de retraite afin de vous offrir une décennie de revenu structuré. Si quelque chose arrive à l’entreprise pendant cette période, ses revenus sont toujours menacés. En cas de faillite ou de jugement, les créanciers auraient toujours accès à vos fonds. Cela signifie que vos paiements pourraient être épuisés tant que vous avez peu de connaissances sur la façon dont l’entreprise est gérée.
10. Vous ne pourrez peut-être pas arrêter un paiement accéléré du régime Section 409A.
Même si vous décidez que la solution de paiement flexible est le meilleur plan d’action à prendre avec votre régime de rémunération différée Section 409A, il n’y a aucune garantie que la structure que vous choisissez sera celle que vous recevrez. Les entreprises peuvent avoir le droit d’accélérer leurs modalités de remboursement en fonction de la structure du plan. Cette option est courante pour une circonstance où vous devez partir de manière inattendue. Il en résulte que votre revenu reçoit une somme d’argent importante et inattendue qui pourrait avoir un impact fiscal important, surtout si vous recevez une indemnité de départ avec ce paiement.
11. Votre situation financière peut changer avec le temps.
Le caprice de vous forcer à choisir la méthode de rémunération que vous préférez au moment de la création d’un plan de rémunération différée peut devenir ennuyeux pour certaines personnes au fil du temps. Il est toujours possible que si vous choisissiez d’accepter les paiements au fil du temps, un échéancier plus rapide ou un paiement forfaitaire aurait mieux répondu à vos besoins. Vous constaterez que l’inverse est également vrai. Certaines personnes choisissent de recevoir un paiement forfaitaire pour réduire leur exposition au risque de confiscation pour constater qu’elles ont toujours un revenu décent et qu’elles auraient préféré des paiements structurés plutôt qu’un saut dans la prochaine tranche d’imposition.
Les avantages et les inconvénients d’un régime de rémunération différée permettent aux hauts revenus de différer une partie importante de leur salaire pour maintenir leur train de vie pendant les années de retraite. Si vous êtes prêt à accepter les risques associés à ce mouvement d’argent liquide, alors cela peut être une excellente source de revenus avec vos autres investissements pour vous créer une vie confortable. Il peut également être judicieux de considérer les options de placement disponibles pour voir si vous pouvez également battre le taux de croissance après impôt par vous-même.
