Lors de l’examen des différences entre une LLC et une société, il est essentiel que les deux structures commerciales soient correctement définies.
Une société à responsabilité limitée combine des éléments d’un partenariat ou d’une entreprise individuelle et d’une société. Elle offre des structures juridiques moins contraignantes, moins de besoins d’entretien, tout en offrant les avantages d’une responsabilité limitée et de droits de mutation.
Les sociétés sont structurées différemment car il existe plusieurs types disponibles. Une société S est une entité de transfert, tout comme une LLC. La plupart des comparaisons se font avec une société C, qui n’offre pas cette structure car elle est imposée séparément. Ils paient des impôts sur les revenus, puis les propriétaires doivent également payer des impôts personnels sur les rémunérations gagnées.
Pour le propriétaire moyen d’une petite entreprise, les avantages d’une LLC dépassent de loin les inconvénients qui en découlent, en particulier par rapport à la structure des sociétés aux États-Unis. Il a plus de protections qu’un partenariat, il a des responsabilités administratives minimales et les coûts ne vont pas briser la plupart des budgets.
Ce sont les avantages et les inconvénients de LLC vs corporation à évaluer avant de formaliser la structure de votre première (ou prochaine) opportunité commerciale.
Liste des avantages d’une SARL par rapport aux sociétés
1. Former une LLC est beaucoup plus simple que celui d’une société.
Les SARL et les sociétés créent une séparation entre les actifs personnels et commerciaux des propriétaires impliqués. Ce qui rend la LLC une option plus facile, c’est qu’il s’agit d’un hybride entre la structure de partenariat et la société. Il vous sera demandé de soumettre vos statuts d’organisation après avoir choisi un nom commercial disponible dans votre état. Ensuite, un accord d’exploitation est nécessaire pour définir les droits et les responsabilités de chaque propriétaire (membre). Affichez votre intention de vous former si nécessaire, obtenez vos licences et permis, et vous êtes prêt à partir.
Pour former une société, vous devez nommer un premier groupe d’administrateurs qui dirigeront l’entreprise. Vous devez créer des statuts d’entreprise, tenir une réunion du conseil d’administration et émettre des certificats d’actions.
2. Vous avez des options fiscales uniques avec une LLC.
Vous pouvez choisir, en tant que SARL, d’être imposé selon les méthodes de transfert ou d’être imposé séparément en tant qu’entreprise. Quelle que soit l’option que vous choisissez, vous continuerez à fournir un niveau de protection pour vos biens personnels avec la structure. Si vous exploitez une LLC en solo, vous pouvez même choisir de payer des impôts en tant qu’entreprise individuelle dans certains États. Cela signifie que vous avez plus de flexibilité dans la façon dont le revenu est déclaré.
Avec une société, vous n’avez pas l’option de transfert. Qu’il s’agisse d’une société S, d’une société C ou d’une structure similaire (comme une société B), vous ne payez des impôts qu’en tant qu’entreprise.
3. Les SARL sont autorisées à un nombre illimité de propriétaires.
Si vous décidez de former une LLC, vous et un nombre illimité d’amis, d’associés ou de membres de votre famille pouvez rejoindre l’entreprise. Bien que vous deviez décrire les rôles et les responsabilités de chaque membre, il n’y a pas de limite au nombre de propriétaires autorisés dans la plupart des États. La propriété n’est pas non plus restreinte, de sorte que les particuliers, les autres sociétés à responsabilité limitée, les sociétés et même les investisseurs étrangers sont autorisés. La plupart des États autorisent également un seul propriétaire.
Avec une société S, vous êtes limité à un total de 100 actionnaires. Une société C est une société cotée en bourse, donc toute personne disposant de suffisamment d’argent et de représentation pour acheter et vendre peut détenir des actions, ce qui représente une partie des capitaux propres.
4. Vous êtes autorisé à apporter des actifs à une LLC.
À moins qu’une LLC ne choisisse d’être imposée en tant que société avec différentes catégories de membres, les propriétaires peuvent apporter des actifs à la société dans le cadre d’un transfert non imposable s’il s’agit uniquement d’actions. Les contributions à une LLC imposée en tant que société de personnes sont régies par les règles qui encadrent les sociétés de personnes aux États-Unis.
Les propriétaires peuvent prêter de l’argent à leur LLC si l’entreprise l’exige. Des intérêts peuvent être ajoutés à ce montant, puis remboursés au propriétaire sans que ces fonds ne comptent comme un revenu pour l’individu. Bien qu’il ne s’agisse pas techniquement d’une entité commerciale distincte, elle l’est toujours à certains égards. Avec une entreprise, les règles deviennent beaucoup plus compliquées.
5. Les SARL offrent une flexibilité de gestion.
Si vous structurez votre entreprise comme une société à responsabilité limitée, vous pouvez choisir d’être la personne en charge de toutes les décisions. Vous pouvez également choisir de nommer un gestionnaire pour prendre ces décisions à votre place. Tous les membres peuvent avoir une voix dans la direction de l’entreprise, ou les déclarations d’accord dans le cadre du processus de formation ne peuvent offrir cette responsabilité qu’à des propriétaires spécifiques. Comme dans le cas d’une entreprise à propriétaire unique ou d’une société de personnes, les décisions finales vous appartiennent ou incombent aux personnes que vous désignez.
Avec une société, ce n’est pas le cas. C’est le conseil d’administration, initialement nommé lors de la phase de constitution de la société, qui a le dernier mot en la matière. Le directeur général rend compte au conseil d’administration. Il est possible pour un PDG d’être président du conseil d’administration pour plus de contrôle, mais il n’y a pas la même flexibilité automatique avec cette option qu’avec une SARL.
6. Le coût de démarrage d’une LLC est bien inférieur à celui d’une société.
Il existe différents frais de dépôt, frais de permis et frais de licence dans les 50 États lorsque vous souhaitez démarrer une entreprise avec une LLC ou une structure d’entreprise. Aux États-Unis, le coût moyen pour démarrer une LLC est de 127 $. Les frais de dépôt de l’État pour cette structure d’entreprise vont de 50 $ à 500 $. Cela n’inclut pas le coût d’embauche d’un agent enregistré si vous postulez. -structure d’entreprise de l’État.
Pour créer une société aux États-Unis, le coût moyen de dépôt se situe entre 100 $ et 250 $ pour les statuts, selon les données publiées par Legal Zoom. La plupart des États exigent que vous payiez une taxe de franchise au cours de la première année pour avoir le privilège de faire des affaires dans l’État, qui se situe entre 800 $ et 1 000 $ par an. Ensuite, vous avez les différents tarifs pour les différentes présentations qui sont nécessaires.
Même si vous vivez dans un statut de LLC coûteux, vous paierez toujours 50 % de moins pendant la phase de démarrage par rapport aux coûts de création d’une société.
7. Les SARL n’offrent pas de restrictions sur les montants des paiements.
Lorsqu’une entreprise est structurée comme une LLC, il n’y a aucune exigence sur le montant (ou le peu) payé par chaque propriétaire dans l’entreprise. Dans les deux options fiscales, les membres d’une LLC peuvent recevoir un pourcentage différent de leur capital. Cela permet à chaque propriétaire de recevoir le nombre exact d’annulations nécessaires pour maximiser son forfait de remboursement.
Dans une LLC à propriétaire unique, vous recevrez toujours tous les bénéfices.
Lorsqu’une entreprise est une société, le salaire est un peu différent. Si vous êtes actionnaire et employé de cette entreprise, l’IRS peut reclasser tout ce qu’il juge « excessif » dans le salaire accordé en tant que distribution de dividendes. La partie excédentaire ne peut plus être déduite en tant que dépense professionnelle pour l’entreprise, mais la personne concernée peut alors payer le taux d’imposition inférieur sur les gains en capital au lieu du taux standard de l’impôt sur le revenu quantitatif.
8. Les SARL vous permettent de déduire les primes d’assurance-maladie.
Dans le cadre de la structure LLC, vous êtes autorisé à déduire vos primes d’assurance maladie de votre salaire. Le montant autorisé par l’IRS est basé sur le bénéfice net au prorata de l’entreprise. Tous les membres qui gagnent des revenus via la LLC peuvent profiter de cet avantage. Tous les gains au sein de la LLC sont comptés comme un revenu gagné.
Les sociétés sont un peu différentes. Les primes d’assurance accident et maladie payées au nom d’un employé d’une société S à 2% sont déductibles par l’entreprise et comptent comme des salaires à déclarer sur le formulaire W-2 du travailleur. Cela signifie que l’indemnisation offerte par l’assurance maladie est soumise à la retenue à la source. Certaines déductions similaires à celles que reçoivent les propriétaires de LLC sont possibles si les règles spécifiques de l’IRS pour le travail indépendant sont respectées.
9. Les SARL et les sociétés autorisent la propriété étrangère.
De manière générale, la propriété étrangère d’une société constituée aux États-Unis est autorisée. La procédure pour les ressortissants étrangers de créer des sociétés aux États-Unis est la même que pour les citoyens nationaux. Vous n’avez pas non plus besoin d’avoir une carte verte pour posséder une société par actions ou une société à responsabilité limitée.
La différence entre les deux peut être attribuée aux distributions de bénéfices répercutées. Avec une société C, toutes les distributions de bénéfices sont soumises à une double imposition. Les citoyens étrangers ne sont pas autorisés à détenir des actions dans une société S. C’est pourquoi les investisseurs internationaux utilisent souvent la structure LLC lorsqu’ils souhaitent participer à une opportunité commerciale. Evitez la combinaison taxe professionnelle / taxe personnelle.
10. Les SARL sont beaucoup plus faciles à dissoudre que les sociétés.
Si vous êtes prêt à faire faillite, il est beaucoup plus facile de dissoudre une LLC qu’une société. Les membres doivent d’abord voter pour dissoudre l’entreprise, qui doit suivre les procédures décrites dans son accord d’exploitation. Si cela n’est pas possible ou n’est pas disponible, suivez les statuts locaux pour la dissolution. Souvenez-vous ensuite du vote sur une résolution à conserver dans vos dossiers.
À partir de là, vous devez informer vos créanciers de la décision, en résolvant les dettes en souffrance dans la mesure du possible. Vous avez entre 90 et 180 jours (selon votre état) pour que les réclamations soient acceptées. Vous devrez peut-être aviser les créanciers avant de déposer des documents de dissolution. Ensuite, informez les autorités fiscales et des licences et vous avez terminé.
Pour dissoudre une société, vous devez suivre ces étapes spécifiques.
- Une réunion du conseil doit être convoquée, puis un vote est pris et le procès-verbal est enregistré pour montrer que la dissolution a été approuvée.
- Les actionnaires (le cas échéant) doivent approuver la dissolution. Certains États exigent une majorité de 67% pour cette approbation.
- Un certificat de dissolution doit être déposé auprès de l’autorité compétente, généralement le secrétaire d’État.
- Vous contactez ensuite l’IRS, fermez vos comptes, annulez vos marges de crédit et des étapes similaires.
Si chaque étape de la LLC ou de la société n’est pas gérée correctement, la société pourrait alors être considérée comme ouverte aux affaires, même si personne ne travaille. Cela créerait des obligations fiscales uniques qui pourraient impliquer une responsabilité personnelle.
11. Moins de formalité est associée à une LLC par rapport à une société.
Les SARL ne sont pas tenues d’avoir un conseil d’administration, des réunions spécifiques, de tenir des procès-verbaux ou de démontrer qu’un quorum a été atteint pour effectuer des transactions sur une base régulière. De nombreuses formalités du monde des affaires impliquent des tâches administratives, tandis que la LLC a moins de formalités administratives à suivre tout au long de l’année.
Liste des inconvénients d’une LLC par rapport aux sociétés
1. Une LLC reçoit moins d’opportunités d’investissement en capital.
Lorsque l’on compare les deux structures commerciales du point de vue de l’investissement, une société est plus attrayante qu’une LLC. Avec la société à responsabilité limitée, les propriétaires qui sont présents à la formation ne peuvent acheter, vendre ou échanger leur part de la société pour quelque raison que ce soit. Si le propriétaire d’une LLC doit quitter l’entreprise, l’organisation est forcée de se dissoudre avant de pouvoir se réformer. Dans certaines situations, cela peut même signifier que les actifs doivent d’abord être liquidés.
Les sociétés peuvent acheter, vendre ou échanger des actions au sein de la société. Cela permet à la structure d’entreprise d’avoir plus de continuité par rapport à la structure LLC.
2. L’IRS taxe automatiquement les SARL par défaut, sauf indication contraire de votre part.
Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) ne classe pas les LLC comme une structure d’entreprise officielle. Seules les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés S et les sociétés C sont classées comme sociétés. Cela signifie qu’une LLC à membre unique sera automatiquement imposée en tant qu’entreprise individuelle, tandis que les LLC à plusieurs membres paient des impôts en tant que partenariat. Si vous souhaitez économiser les 7,65% d’impôts sur le travail indépendant exigés par le gouvernement pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie, la LLC doit déclarer à l’IRS qu’elle souhaite payer des impôts d’une manière différente.
3. Les protections des actifs personnels de LLC peuvent ne pas s’appliquer.
Pour profiter de la séparation entre les actifs personnels et commerciaux, les propriétaires de LLC doivent tenir leurs livres séparés les uns des autres. Si un propriétaire mélange ses actifs personnels avec ses actifs commerciaux, les tribunaux peuvent décider que les créanciers peuvent réclamer sa maison, son véhicule et d’autres biens personnels appartenant à l’extérieur de l’entreprise. Ce problème s’applique généralement aux SARL à membre unique qui ont l’habitude de fonctionner en tant qu’entreprise individuelle, mais les règles s’appliquent à tous les niveaux.
Avec une société, les protections des actifs sont plus fortes, en particulier lorsqu’elles opèrent sous une structure de société C. Cependant, il existe certaines circonstances où elles peuvent ne pas s’appliquer, par exemple lors de la constitution d’une garantie personnelle sur une dette, il existe des preuves de fraude ou de fonds personnels. ont été utilisés pour payer des dettes commerciales.
4. Les SARL n’ont pas de chemin à parcourir lorsqu’un membre quitte pour quelque raison que ce soit.
Lorsqu’une LLC est formée, il n’y a pas d’options pour la continuité. L’entreprise est construite sur l’équité que chaque membre apporte à l’accord initial. Si un propriétaire d’entreprise quitte pour une raison quelconque, y compris le décès, la plupart des États exigent la dissolution de la LLC. Les membres restants peuvent alors former une nouvelle LLC s’ils le souhaitent.
Les entreprises offrent une continuité. Si l’un des propriétaires quitte ou décède, son capital social peut être hérité, vendu ou échangé avec une autre personne. La seule condition est qu’une société S ne peut pas dépasser 100 membres à travers la transaction. Si vous voulez avoir quelque chose à laisser à vos enfants un jour, alors une structure d’entreprise, pas une LLC, sera une meilleure option.
5. Il n’y a pas d’exigences salariales avec une LLC.
La plupart des SARL profitent de la structure fiscale par défaut qui permet une compensation de report à chaque propriétaire du produit net. Cela signifie que l’obligation de payer un salaire disparaît. Les membres se voient attribuer une partie des bénéfices en fonction de leur accord initial ou de l’équité qu’ils ont dans l’entreprise. Si un paiement est envoyé à un propriétaire, même s’il est destiné à être un chèque de paie, l’action est comptée comme un tirage au sort à des fins fiscales. Cela ne sera pas décompté du revenu d’entreprise, donc vos obligations fiscales personnelles sont plus élevées.
Avec une société, les propriétaires peuvent gagner un salaire tout en gagnant des dividendes de la participation au capital. Bien que des salaires excessifs puissent causer des problèmes fiscaux aux sociétés C, les sociétés S utilisent une structure de transfert similaire.
6. Les frais de renouvellement annuels sont les mêmes, sinon plus élevés, pour les LLC dans la plupart des États.
La plupart des États exigent que les sociétés et les SARL déposent un rapport annuel avec des déclarations spécifiques. Si ces rapports ne sont pas archivés et que la redevance appropriée n’est pas payée, l’entreprise n’est plus autorisée à exercer ses activités sauf si elle suit le même processus organisationnel lors du processus de formation initiale.
Cette combinaison de rapports et de frais est l’endroit où se terminent souvent les avantages financiers d’une LLC par rapport aux sociétés. La plupart des États facturent les mêmes frais pour le renouvellement. L’État de Washington, par exemple, facture des frais de 60 $ lors de la soumission d’un rapport annuel en ligne ou de 110 $ pour un rapport papier accéléré.
7. Les sociétés ne sont pas tenues de détenir des licences d’État distinctes.
Avec une LLC, vous devrez peut-être demander une présence commerciale distincte pour effectuer des transactions dans plusieurs États. Pour les sociétés, la plupart des États autorisent une société organisée à s’enregistrer en tant que société étrangère, opérant sous un certificat généralement moins cher que ce qu’une LLC serait tenue de payer. Le certificat agit comme un dossier commercial pour la société, permettant à la société de fonctionner à jour, avec une existence légale, une fois reçue.
8. Les SARL ne peuvent pas offrir d’options d’achat d’actions ou de bonus.
Les entreprises peuvent offrir plus d’incitations à leurs employés, y compris les personnes nommées actionnaires et les travailleurs au sein de l’entreprise. Une LLC distribue les revenus selon les méthodes qu’elle préfère, mais aucune option de bonus n’est disponible. Une société peut offrir aux travailleurs l’accès à des options d’achat d’actions, leur verser des primes d’actions et offrir d’autres incitations en raison de la structure de l’action. Les deux propriétaires possèdent des actions, mais les actions de la société offrent une valeur marchande, contrairement aux actions de la LLC.
9. Une LLC n’est pas autorisée à faire une offre publique initiale.
Une introduction en bourse signifie « offre publique initiale ». Il s’agit de la première vente d’actions émises par une entreprise au grand public. Avant l’introduction en bourse, l’organisation était considérée comme une entreprise privée avec des investisseurs professionnels. Lorsqu’elles sont « rendues publiques », les actions permettent à tous ceux qui ne participent pas aux journées privées de l’entreprise d’acheter des actions. Ces actions ont une valeur nette dans l’entreprise, permettant aux détenteurs de détenir un petit pourcentage pendant que l’organisation collecte des fonds grâce à la vente.
Une SARL ne peut pas du tout faire cela. Il serait obligé de se restructurer avant de vouloir lever des capitaux de cette façon. La seule option disponible est un instrument de dette, comme une obligation, car aucune loi de l’État actuelle n’interdit l’utilisation de ce véhicule.
Les avantages et les inconvénients d’une LLC par rapport aux sociétés dépendent du nombre de propriétaires impliqués, de la taille de votre entreprise et de la manière dont vous souhaitez que votre rémunération soit imposée. Vous pouvez payer des impôts plus élevés avec une LLC d’une manière ou d’une autre en raison des exigences du travail indépendant. Votre entreprise peut payer des impôts plus élevés dans certaines structures d’entreprise. Si vous n’êtes pas sûr de la façon de procéder, assurez-vous d’engager un avocat connaissant bien ces organisations pour vous assurer que vous formez une entreprise de la bonne façon.
